2024年是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。面對外部壓力加大、內部困難增多的嚴峻復雜形勢，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區各部門深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照黨中央、國務院決策部署，堅持完整準確全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，扎實推動高質量發展，全年主要發展目標順利完成，中國式現代化邁出新的堅實步伐。
各級財政部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹黨中央、國務院決策部署，堅持積極的財政政策適度加力、提質增效，有效落實存量政策，推動出臺并扎實實施一攬子增量政策，狠抓預算執行管理，強化宏觀政策協同，有力促進經濟回升向好和高質量發展。
一是加力落實存量和增量財政政策。保持較大財政支出力度，安排赤字規模4.06萬億元，全年全國一般公共預算支出超過28萬億元。順利發行1萬億元超長期特別國債，加強資金使用監管。用好增發國債資金，加強災后恢復重建和提升防災減災救災能力。加快地方政府專項債券發行和使用，支持項目超過4萬個。及時研究出臺一攬子財政增量政策，加快實施進度。明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的稅收政策，推進專項債券支持土地儲備和收購存量商品房用作保障性住房等工作。提高國家獎助學金資助標準并擴大政策覆蓋面，上調國家助學貸款額度、調減貸款利率。2024年國慶節前向1100多萬困難群眾發放一次性生活補助。
二是扎實推動高質量發展。積極支持科技強國建設，中央本級科技支出、基礎研究支出大幅增長。發布支持制造業、科技創新、企業兼并重組的稅費優惠政策指引。組織開展制造業新型技術改造城市試點、中小企業數字化轉型城市試點，啟動實施新一輪專精特新中小企業財政獎補政策。統籌資金支持高標準農田建設，擴大完全成本保險和種植收入保險政策實施范圍，實現三大主糧保險全國覆蓋、大豆保險有序擴面。推進區域協調發展。支持深入打好污染防治攻堅戰。
三是積極支持辦好民生實事。中央對地方轉移支付繼續超過10萬億元，推動各地下沉財力，兜牢“三?！钡拙€。延續實施降低失業保險、工傷保險費率等階段性政策。推進基礎教育擴優提質行動，促進學前教育優質普惠發展、義務教育優質均衡發展、普通高中優質特色發展。提高小學、初中家庭經濟困難學生生活補助國家標準，加強營養膳食補助資金使用管理和監督檢查。提高城鄉居民全國基礎養老金最低標準，以及基本公共衛生服務經費和城鄉居民基本醫療保險人均財政補助標準。增加優撫對象等人員撫恤和生活補助。支持應急搶險救援及受災群眾救助。
四是更大力度防范化解重點領域風險。多渠道統籌化債資源，推進落實一攬子化債方案。安排6萬億元債務限額置換存量隱性債務，總額一次報批、分配一次到位、分年安排實施，履行法定程序后次日即向各地下達置換額度。支持融資平臺改革轉型。協同防范化解重大金融風險。疊加運用地方政府專項債券、專項資金、稅收政策等工具，推動房地產市場止跌回穩。
五是深化財稅體制改革和財政管理監督。貫徹落實黨的二十屆三中全會精神，制定深化財稅體制改革實施方案并抓好落實。在財政部等16個中央部門率先開展零基預算改革試點，推動打破支出固化格局。建立促進高質量發展轉移支付激勵約束機制，引導地方發展產業、涵養財源。全面實施水資源費改稅試點。開展財會監督專項行動。完成會計法修訂。依法對普華永道恒大地產審計項目開展專項檢查。
一、財政運行總體平穩，全年預算目標基本完成
2024年，財政收入恢復性增長，比上年增長1.3%。各級財政部門加強財政資源統籌，加大支出強度，社會保障和就業、教育、農林水、科學技術等重點領域支出得到有力保障，預算執行情況較好。
（一）財政收入保持恢復性增長態勢，總體符合預期。
2024年，全國一般公共預算收入219702億元，比上年增長1.3%。受國內需求不足、工業生產者出廠價格下降等因素制約，以及2023年年中出臺的減稅政策翹尾減收等特殊因素影響，2024年1-9月全國一般公共預算收入下降2.2%。隨著9月26日中央政治局會議部署的一攬子增量政策落地見效，社會信心有效提振，部分主要經濟指標有所回升，財政收入增幅由負轉正、逐月回升，帶動全年收入實現小幅增長。其中，中央一般公共預算收入100436億元，比上年增長0.9%；地方一般公共預算本級收入119266億元，比上年增長1.7%。
2024年，全國稅收收入174972億元，比上年下降3.4%。其中，國內增值稅下降3.8%，國內消費稅增長2.6%，進口貨物增值稅、消費稅下降1.6%，個人所得稅下降1.7%。全國一般公共預算非稅收入44730億元，比上年增長25.4%，主要是部分中央單位上繳專項收益和地方多渠道盤活資源資產等拉高非稅收入增幅約24個百分點。
（二）財政支出保持較大強度，重點領域支出得到有力保障。
各級財政部門加強財政資源統籌，加大支出強度，保持較大財政支出規模。2024年，全年一般公共預算支出284612億元，增長3.6%。其中，中央一般公共預算本級支出40720億元，增長6.5%；地方一般公共預算支出243892億元，增長3.2%。持續優化支出結構，強化重點領域支出保障。其中，社會保障和就業支出42114億元，增長5.6%；教育支出42076億元，增長2%；農林水支出27045億元，增長12.4%；城鄉社區支出21742億元，增長5.9%；科學技術支出11505億元，增長5.7%。
（三）落實黨政機關習慣過緊日子要求，確保財政資金規范高效使用。
堅持黨政機關習慣過緊日子，從源頭上做好預算編制，從嚴控制預算安排，樹立零基預算理念，打破支出固化格局，建立能增能減、有保有壓的預算分配機制。嚴控一般性支出，大力盤活閑置資產資源，勤儉辦一切事業。嚴格實施“三公”經費限額管理，強化預算執行約束，嚴把支出關口。按季度評估中央部門過緊日子情況，將過緊日子評估結果與部門預算安排掛鉤，推動部門精打細算、勤儉節約。持續保持財會監督高壓態勢，防范和查處違規記賬、擅自截留、非法挪用等問題，加大通報和處理力度，充分發揮警示震懾作用。
二、存量和增量財政政策加力落實，助力經濟回穩向好和社會大局穩定
組合使用超長期特別國債、專項債、稅費優惠等政策工具，提升宏觀調控的精準性和有效性。按照9月26日中央政治局會議部署，圍繞化風險、惠民生、促發展實施一攬子增量政策，推動經濟社會持續健康發展。
（一）加快落實存量財政政策。
一是順利發行1萬億元超長期特別國債?？茖W設置債券品種，綜合考慮項目建設周期和國債市場需求，既滿足項目建設需要，又防止資金沉淀，節約資金成本。根據國務院批復的期限品種結構，合理安排發行計劃，及時公開有關發行信息，加強與有關部門協調配合，順利完成1萬億元超長期特別國債發行任務。用好超長期特別國債資金，其中，7000億元用于支持國家重大戰略和重點領域安全能力建設；3000億元用于支持大規模設備更新和消費品以舊換新工作。強化資金使用監管，建立健全全生命周期管理制度，實行專賬管理等。
二是加快4萬億元專項債券發行和使用。指導地方加快專項債券發行使用，加強調度，按旬通報工作進度。截至2024年12月25日，4萬億元新增專項債券發行完畢（含2023年結轉額度1000億元）。其中，安排8000億元新增專項債券補充地方政府性基金財力，支持地方化解存量債務風險和清理拖欠企業賬款等。發揮專項債券支持重大項目和帶動擴大有效投資作用，2024年專項債券投向項目4萬余個；各地專項債券用作項目資本金超3500億元，主要集中在交通基礎設施領域，重點用于國家重大戰略項目。
三是全面落實稅費優惠政策。強化對企業技術創新政策支持，持續落實研發費用加計扣除、科技成果轉化稅收減免、支持科技創新進口稅收優惠等政策，加強對制造業企業技術改造的政策支持，制發《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》等，推動稅費政策高效直達創新主體。制定支持橫琴、河套、前海等粵港澳大灣區開發開放平臺發展的稅收政策，擴大海南自貿港“零關稅”商品范圍，促進區域協調新發展。
四是管好用好增發國債資金。加強2023年增發國債資金使用管理，根據工作進展和項目儲備等情況，及時將資金撥付到位。合理確定補助政策，適當提高對災后恢復重建、地質災害綜合防治體系等領域，以及主要受災地區補助比例。督促地方各級財政部門切實加強對本地區增發國債資金的監督管理，緊密跟蹤資金使用情況。組織各地監管局建立“線上跟蹤+線下核證”常態化監管機制，保障資金科學、規范、安全使用。
（二）出臺實施一攬子財政增量政策。
一是加力支持地方化解政府債務風險。在允許2029年及以后年度到期的棚戶區改造隱性債務按原合同約定履行償還責任、盤活4000億元地方政府債務結存限額、2024年起連續5年每年安排8000億元新增專項債券等化債支持政策基礎上，按照黨中央決策部署，經報全國人大常委會批準，中央財政進一步加大化債支持力度，一次性增加6萬億元地方政府債務限額置換存量隱性債務，2024-2026年每年安排2萬億元，履行法定程序后次日即向各地下達置換額度。在政策協同發力下，2028年底前地方需消化的隱性債務總額從14.3萬億元大幅降至2.3萬億元，累計可節約利息支出約6000億元。
二是加大對重點群體保障力度。將高校國家獎學金獎勵名額翻倍，提高本專科生國家獎學金、國家勵志獎學金、國家助學金資助標準，提高中央高校研究生學業獎學金中央財政支持標準，提高普通高中、中等職業學校國家助學金資助標準，擴大中等職業學校國家助學金覆蓋面；調整完善國家助學貸款政策，將本專科生、研究生每生每年最高貸款額度由16000元、20000元分別提高至20000元、25000元，貸款利率由貸款市場報價利率減60個基點調整為減70個基點，2024年共發放貸款約955億元。國家獎助學金提標擴面、助學貸款提額降息惠及學生3400多萬人次。在國慶節前向特困人員、孤兒等困難群眾發放一次性生活補助，下達補助資金94.5億元。
三是推動房地產市場止跌回穩。下達資金707.8億元，支持地方保障性安居工程相關工作。調整優化住房交易契稅優惠政策，將享受契稅1%低稅率優惠的面積標準由90平方米提高到140平方米，支持居民剛性和改善性住房需求。明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的增值稅、土地增值稅優惠政策，取消普通住宅標準的城市，對建造銷售增值率不超過20%的普通標準住宅繼續免征土地增值稅；北京市、上海市、廣州市、深圳市取消普通住宅和非普通住宅標準后，與全國其他地區適用統一的個人銷售住房增值稅政策，對該城市個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。優化征管政策，將各地區土地增值稅預征率下限統一降低0.5個百分點，減輕房地產企業財務壓力。2024年四季度，房地產業增加值增長2%，新建商品房銷售面積、銷售額同比實現正增長。
四是研究發行特別國債支持國有大型商業銀行補充核心一級資本，提升銀行穩健經營和信貸投放能力，更好服務實體經濟發展。
三、堅持供需兩端協同發力，扎實推動高質量發展
堅持把高質量發展作為新時代的硬道理，持續優化財政政策供給，加強國家重大戰略任務財力保障，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。
（一）支持擴大國內有效需求，推動形成消費和投資相互促進的良性循環。
一是推進超長期特別國債支持大規模設備更新和消費品以舊換新。安排3000億元超長期特別國債資金，同時出臺設備更新貸款財政貼息政策，支持交通運輸等領域設備更新、消費品以舊換新等工作，特別是加大汽車報廢更新、家電產品以舊換新補貼力度，明確資金使用負面清單，讓“真金白銀”直達消費者。政策實施后，帶動四季度社會消費品零售總額同比增長3.8%，比三季度加快1.1個百分點。2024年，設備工器具購置投資增長15.7%，比上年提高9.1個百分點；汽車、家電以舊換新分別超過680萬輛、6200萬臺，消費品以舊換新帶動相關產品銷售額超1.3萬億元。
二是支持啟動現代商貿流通體系試點。中央財政對試點城市給予定額補助，其中直轄市4億元左右，省會城市、計劃單列市3億元左右，其他地級市2億元左右，支持打造一批城鄉統籌發展、輻射帶動力強、供應韌性好的現代商貿流通節點城市，發揮在促進消費、保障民生方面的作用。通過競爭性評審，天津、上海等20個城市納入首批支持范圍。2024年，中央財政共下達補助資金31億元，支持建設現代商貿流通體系項目496個，帶動投資254億元，促進農產品冷鏈物流發展和批發零售業轉型升級。
三是深入推進縣域商業建設行動。繼續安排資金27.9億元，充分發揮縣城樞紐和鄉鎮節點作用，支持完善縣域商業體系建設，推動農村消費和農民收入雙提升。2024年，我國鄉村消費品零售額達6.7萬億元，同比增長4.3%，增速高于城鎮0.9個百分點。
四是開展縣域充換電設施補短板試點。首批選取67個試點縣，持續提升農村地區新能源汽車應用環境，激發新能源汽車消費潛力。2024年我國新能源汽車繼續保持良好勢頭，實現全年銷量1286.6萬輛，較上年增長35.5%，占國內汽車總銷量的比重首次突破40%。
五是發揮政府投資帶動放大效應。統籌用好地方政府專項債券、超長期特別國債、2023年增發國債等政府債券資金，加大重點領域投資，帶動擴大社會有效投資。安排中央預算內投資7000億元，重點支持科技創新、新型基礎設施、減排降碳、加強民生等經濟社會薄弱領域補短板。
（二）深入實施創新驅動發展戰略，促進現代化產業體系加快建設。
一是推動加快實現高水平科技自立自強。堅持把科技作為重點領域予以優先保障，著力優化科技投入結構，進一步向基礎研究、應用基礎研究、國家戰略科技任務聚焦。支持“科技創新2030—重大項目”啟動實施。以國家實驗室、國家科研機構、高水平研究型大學、科技領軍企業為重點，支持強化國家戰略科技力量。
二是強化企業科技創新主體地位。落實支持企業創新的稅費優惠政策，持續激發經營主體創新活力。啟動實施新一輪專精特新中小企業獎補工作，中央財政下達資金31.17億元，支持1039家專精特新“小巨人”企業。啟動實施第二批中小企業數字化轉型城市試點工作，通過競爭性評審，將中山、無錫等36個城市納入第二批試點范圍，中央財政累計下達資金27.65億元。探索建立政府采購合作創新采購制度，推動解決科技成果轉化難問題。實施科技創新專項擔保計劃，加大國家融資擔?；饘萍紕撔骂愔行∑髽I風險分擔和補償力度，將單戶企業的擔保金額上限由原來的1000萬元提高到3000萬元，撬動更多金融資源支持科技創新。
三是推進產業結構優化升級。通過制造業轉型升級基金、先進制造產業投資基金、國家中小企業發展基金等，引導社會資本投向集成電路、人工智能、新材料、新一代信息技術等領域，加大對“卡脖子”領域支持力度，累計帶動社會資本投入超過2萬億元。啟動制造業新型技術改造城市試點工作，中央財政下達資金30億元，通過評審將20個城市納入首批試點，支持開展數智及綠色技術改造，推動傳統制造業轉型升級，帶動全國2024年工業技術改造投資同比增長9.2%。優化完善首臺（套）重大技術裝備首批次新材料保險補償政策。
（三）協同推進降碳減污擴綠增長，助力生態環境質量持續改善。
一是污染防治攻堅戰深入實施。支持打好藍天保衛戰。下達大氣污染防治資金340億元，支持北方地區冬季清潔取暖、細顆粒物和臭氧協同治理等重點工作。2024年，全國地級及以上城市PM2.5平均濃度為29.3微克/立方米，同比下降2.7%；全國優良天數比例達到87.2%，同比上升1.7個百分點。支持打好碧水保衛戰。下達水污染防治資金267億元，比上年增長3.9%，強化對長江、黃河流域的保障力度，扎實推進水污染治理、水生態修復、水資源保護。積極推動流域橫向生態保護補償機制建設改革，探索創新長江、黃河等大江大河補償模式，有效拓展流域橫向生態保護補償深度和廣度，協調推動9省新建7個跨省機制。2024年，全國地表水優良水質斷面比例達到90.4%，首次超過90%。支持打好凈土保衛戰。下達土壤污染防治資金44億元，推動土壤環境風險持續有效管控，重點建設用地安全利用得到有力保障，農用地土壤環境狀況總體穩定。
二是生態系統保護修復系統推進。新設立“三北”工程補助資金并下達120億元，支持林草濕荒一體化保護修復、鞏固防沙治沙成果、沙化土地封禁保護補償等。下達資金129.5億元，加快推進山水林田湖草沙一體化保護和修復工程。下達資金42.5億元，支持地方開展歷史遺留廢棄礦山生態修復示范工程，實施受損山體和地表植被恢復。下達資金40億元，支持沿海城市開展海洋生態保護修復工程，持續改善海洋生態環境質量。下達資金954.65億元，推進以國家公園為主體的自然保護地體系建設，科學開展大規模國土綠化行動，加強森林資源保護修復和野生動植物保護等，全方位支持林業草原生態保護修復。
三是碳達峰碳中和穩步推動。研究建立與“雙碳”目標相適應的財稅體制。多渠道加大投入力度，繼續強化對重點行業領域低碳轉型、碳匯能力鞏固和提升等重點領域的保障力度。推動設立廢棄電器電子產品處理專項資金，2024年下達資金75億元，推動超9000萬臺廢棄電器電子產品規范化環?；鸾?。發揮國家綠色發展基金等政府投資基金撬動引導作用，引導社會資本加大對清潔能源、綠色交通等重點領域投入。加快推進全國碳市場建設，推動生產要素向綠色低碳領域傾斜。
四是支持全面綠色轉型邁上新臺階。落實節能產品和環境標志產品的優先采購、強制采購政策，政府采購節能環保產品規模占同類產品采購規模的比例接近85%。將支持綠色建材促進建筑品質提升政策的實施城市從51個市（市轄區）擴大到101個市（市轄區），綠色建材產品種類從75種增加到108種，引領建筑行業綠色低碳轉型發展。
（四）推動新型城鎮化建設和區域協調發展，發展活力進一步增強。
一是持續完善區域重大戰略和區域協調發展戰略財稅支持政策。綜合運用轉移支付、政府債券、稅收等政策工具，深入推進京津冀協同發展、粵港澳大灣區建設、長三角一體化建設、長江經濟帶高質量發展、黃河流域生態保護等重大戰略，推動構建優勢互補、高質量發展的區域經濟布局。出臺推動新時代東北全面振興若干財稅政策。加大對革命老區、邊疆地區等重點地區和特殊類型地區支持力度。
二是繼續支持推進農業轉移人口市民化。2024年中央財政下達獎勵資金400億元，增強各地落實農業轉移人口市民化政策財政保障能力，推動各地區為農業轉移人口提供與當地戶籍人口同等的基本公共服務。
三是扎實有序推進城市更新行動。通過競爭性評審，2024年首批支持15個城市，重點向超大特大城市和長江經濟帶沿線大城市傾斜，中央財政撥付補助資金30億元，支持地下管網更新改造、污水管網“廠網一體”建設改造、市政基礎設施提升改造、老舊片區更新改造等。
（五）堅持農業農村優先發展，鄉村全面振興有力推進。
一是脫貧攻堅成果持續鞏固拓展。保持過渡期財政幫扶政策總體穩定，繼續多渠道強化鞏固銜接工作投入保障，中央財政安排銜接推進鄉村振興補助資金1770億元，較上年增加20億元，繼續向國家鄉村振興重點幫扶縣等重點地區傾斜。督促指導地方保持中央財政銜接資金用于產業發展的比例總體穩定，統籌支持脫貧勞動力和防止返貧監測對象接受技能培訓、參與以工代賑等，促進脫貧群眾持續增收。健全資金項目常態化監管機制，扎實開展銜接資金績效評價工作，并加強評價結果運用。2024年，脫貧人口務工就業規模超過3300萬人，超額完成年度目標，脫貧地區農村居民人均可支配收入繼續保持較快增長。
二是推動鄉村產業加快發展。促進農業產業深度融合發展，重點支持新建設50個國家現代農業產業園、40個優勢特色產業集群、200個農業產業強鎮，并對延續項目繼續予以支持。有效發揮政府采購作用，指導“832平臺”與脫貧地區共同打造“平臺+政府+企業”產銷對接模式，推動脫貧地區鄉村特色產業升級發展。2024年，全國各級預算單位累計采購脫貧地區農副產品106.93億元，帶動數百萬農戶增收。
三是鄉村建設和治理扎實有序推進。推動農業綠色發展和農村人居環境改善，支持加厚高強度地膜、全生物降解地膜使用推廣及農作物秸稈綜合利用，引導地方因地制宜推進農村改廁。加強水利基礎設施建設投入，重點推進中小河流和重點山洪溝治理、小型引調水工程建設等，逐步完善流域防洪工程體系。深入推進農村綜合改革，實施農村公益事業建設財政獎補政策，落實以財政投入為主的村級組織運轉經費保障制度。
四是傳統村落保護發展得到更好支持。通過競爭性評審，確定新一批35個示范縣，2024年中央財政下達補助資金15億元，對示范縣予以定額獎補，推動傳統村落集中連片保護利用，助力建設美麗鄉村。
（六）堅持統籌發展與安全，糧食能源安全保障能力有效提升。
糧食安全根基進一步夯實。一是支持深入實施藏糧于地戰略。安排1214.85億元，穩定實施耕地地力保護補貼政策，大幅提高新建高標準農田項目中央補助水平。支持有關省份開展鹽堿地綜合利用試點。支持東北地區深入推進黑土地保護利用試點和實施保護性耕作措施，支持有關地區因地制宜推進耕地休耕輪作。二是強化農業科技和裝備支撐。支持深入實施種業振興行動。實施新一輪農機購置與應用補貼政策，2024年農作物耕種收綜合機械化率超75%。實施小麥“一噴三防”補助。支持實施集中育秧設施建設。三是支持加強農業防災減災救災。2024年中央財政下達資金169.49億元，及時應對洪澇、干旱、農作物重大病蟲害等災情影響。四是強化重要農產品安全有效供給保障。實施大豆玉米帶狀復合種植補貼政策，實施擴種油菜補助。在全國范圍內支持開展糧油規模種植主體單產提升行動。支持推廣糖料蔗、天然橡膠良種良法技術。支持提升奶業大縣生產能力，強化生豬牛羊及水產品供給保障。五是推進構建現代農業經營體系。支持符合條件的農村集體經濟組織等開展農業社會化服務，把小農生產引入現代農業發展軌道。六是切實保障農民種糧收益。支持適當提高小麥、早秈稻最低收購價，繼續實施玉米大豆生產者補貼和稻谷補貼政策。全面實施三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險政策，有序擴大大豆完全成本和種植收入保險政策范圍。全年撥付中央財政農業保險保費補貼547億元，支持我國農業保險保費規模達1521億元，為1.47億戶次農戶提供風險保障超5萬億元。七是健全主產區利益補償機制。加大產糧大縣獎勵力度，資金規模實現“十九連增”。統籌建立糧食產銷區省際橫向利益補償機制。
能源資源安全得到有效保障。大力支持煤層氣、頁巖氣、致密氣等非常規天然氣開發利用，中央財政繼續安排清潔能源發展專項資金，按照“多增多補、冬增多補”的原則，鼓勵有關地方和中央企業加大非常規天然氣開發利用力度，推動非常規天然氣占國內天然氣供應量比例近40%。支持能源儲備體系建設，科學合理確定儲備品種和擴充儲備規模，引導有關企業加大投入，增強能源儲備能力。
（七）加快培育外貿新動能，外貿外資基本盤有效鞏固。
一是積極發揮關稅調控作用。實施年度關稅調整，2024年1月1日起，對1010項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，降低低砷螢石、燃料電池用氣體擴散層等國內短缺的資源、關鍵設備和零部件進口關稅，加快推進先進制造業創新發展；對部分抗癌藥、罕見病藥的藥品和原料等實施零關稅，保障人民生命健康。自2024年12月1日起，給予與我建交的43個最不發達國家100%稅目產品零關稅待遇，我國成為實施這一舉措的首個發展中大國和世界主要經濟體。對原產于尼加拉瓜、厄瓜多爾、塞爾維亞、洪都拉斯的部分進口貨物實施協定稅率，促進對外貿易發展。
二是切實做好出口退稅工作。精準落實出口退稅政策，除“兩高一資”（高耗能、高污染、資源性）等產品外，其他絕大部分產品均按照征稅率足額退稅。完善啟運港退稅政策，進一步將中歐班列及西部陸海新通道有關樞紐、重要貨源地和邊境口岸納入啟運港退稅政策實施范圍，新增鄭州、重慶、成都等城市鐵路場站為啟運港，新增二連浩特、滿洲里、磨憨鐵路口岸等為離境港，并擴大沿海主要港口啟運港退稅政策輻射范圍。
三是開展離岸貿易印花稅優惠政策試點。自2024年4月1日至2025年3月31日，對注冊登記在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區的企業開展離岸轉手買賣業務書立的買賣合同免征印花稅，支持自由貿易試驗區發展離岸貿易。
四、堅持保障和改善民生，人民群眾獲得感幸福感安全感切實增強
堅持在高質量發展中增進民生福祉，盡力而為、量力而行，持續加強基礎性、普惠性、兜底性民生建設，全面推進幼有所育、學有所教、勞有所得、病有所醫、老有所養、住有所居、弱有所扶，推動人民生活品質不斷改善。
（一）推動就業保持基本穩定。
一是強化就業資金支持保障。2024年，中央財政下達就業補助資金667.4億元，支持地方落實社會保險補貼、職業培訓補貼、公益性崗位補貼等就業創業扶持政策，并繼續推進實施公共就業服務能力提升示范項目，帶動全國就業服務能力整體提升，全年城鎮新增就業超過1200萬人。
二是加大援企穩崗力度。延續降低失業保險、工傷保險費率，繼續實施失業保險穩崗返還、就業見習補貼提前發放等階段性穩崗政策。積極發揮政府性融資擔保穩崗作用，通過提供融資增信，緩解小微企業融資難融資貴問題，推動其發展壯大、穩崗擴崗。截至2024年底，國家融資擔?；鹄塾嬙贀I務規模5.39萬億元，服務就業人數超4600萬人次。
三是保障重點群體就業。延續實施并整合優化一次性吸納就業補貼和一次性擴崗補助政策，拓寬高校畢業生等青年就業渠道。支持實施高校畢業生“三支一扶”計劃，中央財政下達補助資金18.5億元，引導鼓勵高校畢業生到基層就業。加強殘疾人、零就業家庭成員等困難群體就業幫扶。
四是加強職業技能培訓。支持高質量開展職業技能培訓，放寬技能提升補貼申領條件，開展國家級高技能人才培訓基地和技能大師工作室建設，提升勞動者技能水平，緩解結構性就業矛盾。
五是實施創業擔保貸款貼息政策。對符合條件的高校畢業生等重點群體以及吸納其就業的小微企業申請的貸款，由各地創業擔保貸款擔?；鸹蛘匀谫Y擔保提供擔保，財政部門給予貼息。2024年，中央財政撥付創業擔保貸款獎補資金79.9億元，支持創業擔保貸款增量擴面。
（二）高質量教育體系建設穩步推進。
一是確保教育投入穩定增長。堅持把教育作為國家戰略性投入予以優先保障和重點投入，2024年全國一般公共預算安排教育支出42076億元，其中中央本級教育支出1661億元、同比增長5.7%，帶動地方不斷加大投入力度。
二是鞏固完善城鄉義務教育經費保障機制。從2024年春季學期起提高家庭經濟困難寄宿生生活補助國家基礎標準，年生均小學由1000元提高到1250元，初中由1250元提高到1500元；家庭經濟困難非寄宿生生活補助標準繼續按寄宿生生活補助國家基礎標準的50%核定，惠及學生約2000萬人。
三是優化區域基礎教育資源配置。支持和引導地方適應學齡人口變化形勢，多渠道增加普惠性學前教育資源，深入推進義務教育薄弱環節改善與能力提升工作，持續改善縣域普通高中學?；巨k學條件，加快擴大優質基礎教育資源供給。
四是推動職業教育高質量發展。出臺基于專業大類的職業教育差異化生均撥款制度。完成首輪中國特色高水平高職學校和專業建設計劃績效評價工作。支持地方提高職業院校生均撥款水平，改善辦學條件，深化產教融合、校企合作，加強職業教育“雙師型”教師培養培訓。
五是支持高等教育加快發展。加快建設中國特色、世界一流的大學和優勢學科，完成首輪“雙一流”建設整改學科再評價。推進臨床醫學人才培養，深化工程碩博士培養改革，提高人才自主培養質量。支持啟動基礎學科和交叉學科突破計劃，推動完善高校學生宿舍建設支持政策等。支持各地改革完善地方高校預算撥款制度。
（三）現代公共文化服務更加完善。
一是深入開展文化惠民工程。安排公共文化服務體系建設補助資金155.9億元，推動加強基層文化建設，補齊公共文化服務短板，縮小城鄉和地區之間公共文化服務差距，保障人民群眾基本文化權益。
二是著力提升公共文化服務效能。安排轉移支付資金58.2億元，支持全國5萬余個博物館、紀念館、公共圖書館、美術館、文化館（站）等基層公共文化設施向社會免費開放，加強基層公共文化資源共建共享。
三是注重激發文化創新創造活力。支持提升文藝作品質量，增加優質公共文化服務供給。安排各項文藝創作經費27.66億元，持續完善創作引導激勵機制，加強對藝術創作生產特別是現實題材藝術創作生產的引導和扶持。建強基層一線人才隊伍，支持培養高層次文化人才，培育形成規模宏大的優秀文化人才隊伍。
四是支持推動體育強國建設。安排中央集中彩票公益金支持體育事業專項資金32.92億元，公共體育場館向社會免費或低收費開放補助資金11.8億元，支持各地建設群眾體育組織和隊伍、改善公共體育設施條件、培養體育后備人才等，提升公共服務水平和設施利用率。
五是推動實施國家文化數字化戰略。持續推進國家文化大數據體系、全國智慧圖書館體系和公共文化云建設。安排國有資本經營預算15億元，支持中央文化企業做強做優做大。推動中國文化產業投資基金二期規范運營，促進文化產業高質量發展。
（四）社會保障網進一步織密扎牢。
一是養老保障體系不斷健全。按照全國總體3%左右的比例提高退休人員基本養老金水平，城鄉居民基礎養老金最低標準進一步提高，中央財政安排補助資金約1.1萬億元，支持各地基本養老保險待遇按時足額發放。深入實施養老保險全國統籌制度，全國統籌調劑資金規模達2533億元，促進各地養老保險基金平穩運行。積極推動完善多層次、多支柱養老保險體系，在全國范圍內實施個人養老金制度，推動養老保險“第三支柱”持續做強。
二是社會救助體系逐步完善。中央財政下達困難群眾救助補助資金1566.8億元，支持各地統籌做好低保、特困人員救助供養、臨時救助、孤兒基本生活保障，加強困難失能老年人等群體基本養老服務救助工作。建立全國統一的低保標準確定和調整機制，引導各地合理確定調整低保標準。2024年，全國平均城市和農村低保標準同比分別增長3.9%、5.9%。支持農村低收入群體等重點對象實施危房改造和農房抗震改造，中央財政下達農村危房改造補助資金41.6億元，保障基本住房安全。
三是退役軍人服務切實保障。中央財政下達優撫對象補助資金659.8億元，繼續提高優撫對象撫恤和生活補助標準，確保相關待遇及時足額發放；下達優撫對象醫療保障經費23.8億元，幫助符合條件的優撫對象解決特殊醫療困難。深入實施中央專項彩票公益金支持優撫醫院能力提升項目，更好滿足殘疾退役軍人等優撫對象醫療和供養需求。
四是托育和養老服務取得長效發展。繼續實施中央財政支持普惠托育服務發展示范項目，2024年通過競爭性評審遴選第二批15個地市實施示范項目，按兩年一個周期對每個示范項目補助1億元，引導地方探索普惠托育服務高質量發展路徑。中央財政下達資金41.4億元，支持各地開展養老機構設施設備更新、養老護理員培訓等老年人福利工作，并按規定用于其他殘疾人、兒童福利和社會公益工作；下達資金12億元，支持相關地區為經濟困難失能和部分失能老年人建設家庭養老床位、提供居家養老上門服務，推動各地因地制宜發展老年助餐服務。
（五）助力衛生健康事業有序發展。
一是推動公共衛生服務質效持續提升。2024年，中央財政下達基本公共衛生服務補助資金765.5億元，支持基本公共衛生服務人均財政補助標準較2023年再提高5元、達到每人每年94元。下達重大公共衛生服務補助資金208.8億元，支持實施國家免疫規劃，加強重大傳染病防控，以及精神衛生和慢性非傳染性疾病防治等工作，更好保障人民群眾身體健康。
二是醫療衛生服務體系建設不斷強化。2024年，中央財政下達公立醫院綜合改革補助資金117.3億元，推進公立醫院管理體制、補償機制等綜合改革，健全現代醫院管理制度。繼續實施中央財政支持公立醫院改革與高質量發展示范項目，2024年遴選第三批20個地市實施示范項目，按三年一個周期對每個示范項目補助5億元，激勵引導地方深入推廣三明醫改經驗。下達基本藥物制度補助資金91.1億元，鞏固基本藥物制度改革成果。下達醫療衛生機構能力建設補助資金108.9億元，支持縣域醫療衛生機構和疾病預防控制機構能力建設等。下達衛生健康人才培養補助資金72億元，推動實施住院醫師規范化培訓、緊缺人才培訓等項目。
三是基本醫療保障水平進一步鞏固提高。2024年，中央財政下達城鄉居民基本醫療保險補助資金3974億元，城鄉居民基本醫療保險財政補助標準提高30元、達到每人每年670元。同時，各級財政繼續安排醫療救助補助資金，對困難群眾個人繳費部分給予資助，并對其經醫保報銷后的個人自付費用進一步給予救助；支持推進醫保藥品目錄動態調整、醫保支付方式改革、跨省異地就醫直接結算、基金監管等工作。
（六）應急救災工作得到全力保障。
支持全面加強中央應急搶險救災物資儲備能力建設，推動國家綜合性消防救援隊伍整合改革，強化航空救援力量配置。全力做好重大自然災害應急救災，第一時間下撥救災資金，湖南岳陽洞庭湖決堤、四川雅安山洪泥石流、陜西商洛暴雨山洪導致公路橋梁垮塌、超強臺風“摩羯”等災害發生后，中央救災資金均在24小時內下達，切實發揮應急保障作用。提早謀劃部署受災群眾冬春救助工作，下達冬春臨時生活困難救助資金，切實保障受災群眾基本生活、溫暖過冬。
五、加力支持化解地方債務風險，持續加強地方政府債務管理
統籌好發展和安全，多渠道統籌化債資源，制定實施近年來力度最大的一攬子化債方案，推動化債工作思路從過去的應急處置向現在的主動化解轉變，從點狀式排雷向整體性除險轉變，從隱性債、法定債“雙軌”管理向全部債務規范透明管理轉變，從側重于防風險向防風險、促發展并重轉變。
（一）加力實施增量化債政策，穩妥有序化解隱性債務。
一方面，搶抓時間、迅速落實，盡早發揮政策功效。2024年安排2萬億元地方政府債務限額置換額度，支持各地置換存量隱性債務。安排8000億元新增地方政府專項債券補充政府性基金財力，專門用于化債；安排4000億元地方政府債務結存限額，支持地方統籌用于符合條件的政府投資項目，以及消化政府拖欠企業賬款。另一方面，加強管理、壓實責任，嚴防政策執行走偏。督促各地結合本地區實際，做好債券發行使用工作，穩妥有序化解存量隱性債務，提高債券資金使用效益。指導各地統籌調度各類資金資源資產，抓實抓細化債方案和政策舉措，更好發揮政策效應。
（二）規范地方政府舉債融資，堅決遏制新增隱性債務。
健全信息共享和監管協同機制，全口徑監測地方政府承擔償還責任的債務情況，動態分析、及時預警、防范風險。積極配合金融管理部門，落實金融支持地方債務化解政策舉措。強化預算約束，將不新增隱性債務作為“鐵的紀律”，持續加強預算管理，督促地方依法合規建設政府投資項目；對未納入預算安排的政府支出事項和投資項目，一律不得實施，堅決堵住地方違法違規舉債的途徑。強化收集新增隱性債務線索，嚴格落實地方政府違規舉債問責制。
（三）優化完善管理機制，更好發揮專項債券積極作用。
推動以國務院辦公廳名義印發《關于優化完善地方政府專項債券管理機制的意見》，提出7方面16項具體舉措。實行投向領域“負面清單”管理，擴大專項債券用作項目資本金范圍，新增新興產業的基礎設施、衛生健康、養老托育、貨運綜合樞紐、城市更新等5個行業以及部分細分行業；以省份為單位，將可用作項目資本金的專項債規模上限由25%提高至30%。在10個省以及雄安新區開展項目“自審自發”試點，對在建續發項目實行“綠色通道”。拓寬專項債券償還來源，加強專項債券“借用管還”全流程管理。指導地方健全專項債券管理工作機制，管好用好專項債券資金，更好發揮強基礎、補短板、惠民生、擴投資的積極作用。
六、大力推進財政科學管理，穩步提升財政治理效能
緊緊圍繞提升財政管理的系統化、精細化、標準化、法治化水平，持續深化財稅體制改革，不斷加強財會監督，嚴肅財經紀律，充分釋放財政治理效能，更好服務保障經濟社會高質量發展。
（一）謀劃推動新一輪財稅體制改革。
一是預算管理制度改革積極推進。在財政部等16個中央部門率先開展零基預算改革試點，推動打破支出固化格局。完善分級分類管理機制，構建更加科學高效的政府投資基金管理體系。持續深化政府采購制度改革，積極推動政府采購法修改以及政府采購法、招標投標法協調統一，規范政府采購市場秩序。
二是稅收制度改革有序推動。落實稅收法定原則，推進關稅、增值稅立法工作，十四屆全國人大常委會第九次會議審議通過《中華人民共和國關稅法》，自2024年12月1日起施行；十四屆全國人大常委會第十三次會議審議通過《中華人民共和國增值稅法》，將于2026年1月1日起正式施行。完善綠色稅制，自2024年12月1日起在全國統一實施水資源費改稅。研究優化稅收政策，將個人養老金個人所得稅優惠政策推廣到全國范圍實施，出臺促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策等。
三是財政體制改革穩步實施。完善中央對地方轉移支付體系，修訂中央財政縣級基本財力保障機制獎補資金管理辦法，建立促進高質量發展轉移支付激勵約束機制。推動落實知識產權等領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案，指導地方進一步完善省以下財政體制。
（二）堅決兜牢基層“三?！钡拙€。
一是加強基層“三?！必斄ΡＵ?。2024年對地方轉移支付繼續保持在10萬億元以上，其中均衡性轉移支付增長7.5%、縣級基本財力保障機制獎補資金增長8.6%，激勵引導省級財力下沉市縣，保障縣區“三?！敝С鲂枨?。
二是建立健全體制機制。推動出臺加強基層“三?！惫ぷ饔嘘P文件，壓實地方黨委和政府“三保”保障責任，健全縣級為主、市級幫扶（兜底）、省級兜底的分級責任體系。持續深化預算管理制度改革和省以下財政體制改革，推動建立權責清晰、財力協調、激勵相容、約束有力的縣級財力長效保障機制。
三是強化動態監測。加強全國重點縣區庫款和基層“三?！北O測預警，按日監測重點縣區庫款情況，指導省級財政部門及時核實確認，保障基層庫款平穩運行。依托預算管理一體化系統，將全國建制縣區工資支出納入監測范圍，督促省級財政部門加強市縣工資發放監測，壓實兜底幫扶責任。
（三）持續深化財政管理。
一是強化預算績效管理。圍繞事前績效評估、績效目標管理、績效執行監控、績效評價結果應用及績效信息公開等，持續推動預算績效管理提質增效。開展教育、科技、生態環保等55個重點領域項目績效評價，涉及資金9800億元；對中央部門716個重點項目績效自評表開展全面復核，涉及預算金額3537億元，并將績效評價結果與預算安排掛鉤。組織對84項轉移支付開展績效自評，實施抽查復核，強化轉移支付績效約束。
二是加強國有資產管理。高質量完成2023年度國有資產綜合報告和行政事業性國有資產專項報告工作，全面、準確、客觀反映各類國有資產及管理情況。提升行政事業性國有資產管理質效，完善公共基礎設施資產管理制度，規范中央黨政機關所屬事業單位房屋、公務用車等資產管理。大力推動行政事業單位國有資產盤活利用，建立全國行政事業單位國有資產調劑共享平臺。首次建立全口徑、全級次國有企業名錄，進一步夯實國有企業和國有資產底數。優化國有資本經營預算支出結構，更好發揮對前瞻性戰略性產業發展的引領作用，推進國有經濟布局優化和結構調整，支持中央企業高質量發展。研究制訂地方政府專項債券投資項目形成資產管理制度。積極開展數據資產管理試點。
三是深化國有金融資本管理。落實全國人大常委會關于2022年度金融企業國有資產管理情況專項報告的審議意見，向全國人大常委會作專題匯報。推動深化國有重點金融機構改革，引導聚焦主責主業。扎實穩妥推進金融管理部門管理的市場經營類機構剝離劃轉工作。推進完善國有金融企業治理機制，優化中央金融企業授權經營體系。壓實股權董事履職責任，完善股權董事履職保障。完善國有金融企業激勵約束機制。切實加強國有金融企業財務管理，建立金融企業財務風險動態監測機制。
四是穩步推進政府財務報告工作。健全權責發生制政府綜合財務報告制度，補充完善政府財務報表體系。扎實有序開展2023年度中央和地方政府財務報告編報、審核工作，著力提高政府財務報告編制質量。
（四）切實加強財會監督。
一是完善財會監督體系機制。深入貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》，健全財政部門主責監督、有關部門依責監督、各單位內部監督、相關中介機構執業監督、行業協會自律監督的財會監督體系，完善各類監督主體橫向協同、中央與地方縱向聯動、財會監督與其他各類監督貫通協調的工作機制。統籌推動財會監督法治、信息化、人才隊伍建設，更好發揮財會監督在黨和國家監督體系中的基礎性、支撐性作用。
二是建立健全會計法律制度。自2024年7月1日起施行全國人大常委會《關于修改〈中華人民共和國會計法〉的決定》，為打擊財務造假提供有力的法治保障。印發《民間非營利組織會計制度》、《企業會計準則解釋第18號》、《會計師事務所數據安全管理暫行辦法》等政策文件，進一步規范會計處理、會計師事務所數據安全管理等，推動提升會計審計質量。
三是深入開展財會監督專項行動。重點圍繞財經領域重大案件查處、嚴肅財經紀律專項整治、會計評估領域專項監督、預算執行常態化監督等4個領域，加強監督檢查，嚴肅查處違法違規行為。持續開展注冊會計師行業和代理記賬行業突出問題專項整治，切實整肅行業風氣。
四是加大會計評估行業檢查和處理處罰力度。進一步加強監督管理，嚴厲打擊財務造假。2024年，依法依規對183個行政相對人下達行政處罰決定書，處罰數量再創歷史新高。組織開展普華永道恒大地產審計項目專項檢查，開出我國注冊會計師行業歷史上最大、最嚴厲的罰單。
五是扎實做好預算執行常態化監督。印發《中央部門預算執行監管實施辦法（試行）》、《中央對地方轉移支付預算執行監管實施辦法（試行）》，夯實常態化監督制度基礎。堅持線上監控和線下核查相結合，加強日常監督和過程管控，及時發現并糾正不合規支出，強化預算剛性約束，嚴肅財經紀律。
七、財政政策展望
2025年是“十四五”規劃收官之年。財政部將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會以及中央經濟工作會議精神，堅持穩中求進工作總基調，完整準確全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，扎實推動高質量發展，更好統籌發展和安全，實施更加積極的財政政策，加大支出強度，優化支出結構，深化財稅體制改革，強化財政科學管理，防范化解風險，嚴肅財經紀律，落實黨政機關堅持過緊日子要求，提高資金使用效益和政策效能，推動經濟持續回升向好，為完成“十四五”規劃目標任務、實現“十五五”良好開局提供有力保障。
2025年財政政策要更加積極，持續用力、更加給力，具體體現在五個方面：一是提高財政赤字率，加大支出強度、加快支出進度。二是安排更大規模政府債券，為穩增長、調結構提供更多支撐。三是大力優化支出結構、強化精準投放，更加注重惠民生、促消費、增后勁。四是持續用力防范化解重點領域風險，促進財政平穩運行、可持續發展。五是進一步增加對地方轉移支付，增強地方財力、兜牢“三?！钡拙€。重點做好以下工作：
（一）支持全方位擴大國內需求。大力提振消費。加大民生保障力度，多渠道增加居民收入。推進實施提振消費專項行動，加大消費品以舊換新支持力度。適當提高退休人員基本養老金，提高城鄉居民基礎養老金和城鄉居民基本醫療保險財政補助標準等。推進實施國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈提升行動、公路水路交通基礎設施數字化轉型升級，推動降低全社會物流成本。積極擴大有效投資。統籌用好各類政府投資資金，聚焦關鍵領域和薄弱環節加大投資力度。合理安排政府債券發行，加快政府債券資金預算下達，盡早形成實物工作量。
（二）支持現代化產業體系建設。著力提升科技創新能力，加大中央本級科技投入，全力支持關鍵核心技術攻關。加快推動產業轉型升級，加強制造業領域重點研發計劃等保障，支持實施制造業重點產業鏈高質量發展行動，深入實施專精特新中小企業獎補政策。加強對企業的紓困支持，統籌用好化債支持政策，支持地方加快償還政府拖欠企業賬款；緩解小微企業等經營主體融資難融資貴問題；堅決防止和糾正亂收費、亂罰款、亂攤派等問題。
（三）支持保障和改善民生。綜合用好稅費減免、就業補貼、穩崗返還等政策，拓寬就業渠道，支持高校畢業生等重點群體就業創業。大力實施科教興國戰略，優先保障財政教育投入，支持教育強國建設。加強普惠育幼服務體系建設，大力發展普惠養老服務等。推動公立醫院改革和高質量發展，支持提升基層醫療衛生服務能力；健全公共衛生服務體系。深入實施養老保險全國統籌；推進分層分類社會救助。健全多層次醫療保障體系，完善基本醫療保險籌資和待遇合理調整機制。加快建立長期護理保險制度。強化基層應急基礎和力量，提升防災減災救災和應急管理能力。
（四）支持城鄉區域融合發展。支持高標準農田、水利基礎設施等建設，啟動實施中央統籌下的糧食產銷區省際橫向利益補償，加快推進種業振興行動，保障糧食和重要農產品穩定供給。持續鞏固拓展脫貧攻堅成果，加大對防止返貧監測對象等重點群體的支持力度。有序推進鄉村發展和建設，大力推進新型城鎮化。落實和完善區域財稅政策，加大區域戰略實施力度，促進革命老區、邊疆地區、資源枯竭地區等加快發展。
（五）支持生態文明建設。深化橫向生態保護補償機制建設，研究完善排污權有償使用和交易、生態環境損害賠償資金管理等制度。加強生態保護和修復，繼續支持打好藍天、碧水、凈土保衛戰，推動“三北”工程標志性戰役取得重要成果。穩步推進碳達峰碳中和，加強對綠色低碳先進技術研發和推廣運用的支持，推動重點行業領域綠色低碳轉型，大力支持可再生能源發展，繼續推廣新能源汽車。
（六）加強財政科學管理。全面深化財稅體制改革，研究制定關于健全現代預算制度的意見，加強預算管理各項制度舉措的系統集成、協同高效。推進零基預算改革、支出標準體系建設、財政承受能力評估、績效管理等工作。落實落細一攬子化債政策，堅決遏制新增隱性債務，有效防范化解地方政府債務風險。加快地方政府融資平臺改革轉型，加大財會監督力度，提升財政治理效能。
